FX税金 徹底解説
TOP税金の基礎知識>総合課税と分離課税

所得税の課税制度(総合・分離)概要を説明します。

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  1. 給与所得のある人
  2. 退職所得のある人
  3. 総合課税の雑所得
  4. 1~3以外の所得の人
  5. 年金生活者
  6. ネット収入のある人
  7. 主婦(夫)
  8. 学生

税金の基礎知識

  1. 総合・分離課税と所得
  2. 所得税の仕組み
  3. 収入控除
  4. 所得控除
  5. 税額控除
  6. 税率(所得税額)
  7. 修正申告・更正請求
  8. 確定申告書AとB違い

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課税制度

 所得税の課税方式の種類は、大別して2種類あります。
 総合課税と分離課税。
 分離課税はさらに、源泉分離課税制度と申告分離課税制度があります。

 普通の収入は、総合課税によって納税します。
 総合課税と分離して課税するものもあります。それを分離課税といいます。
 源泉分離課税は、収入を得た段階で自動的に差し引かれて納税されしまうものです。それを源泉徴収といいます。銀行預金の利息などがそうです。
 申告分離課税は、自分で確定申告しなくてはならないものです。株式取引やFX取引の損益などがそうです。

 課税制度名  説明
 総合課税   各種の所得金額を合計して所得税額を計算するものです
 分離課税   源泉分離課税  他の所得と全く分離して、所得を支払う者が支払の際に一定の税率で所得税を源泉徴収し、それだけで所得税の納税が完結するものです。
 申告分離課税 一定の所得については、他の所得金額と合計せず、分離して税額を計算します。そして、確定申告によりその税金を納めることとなります 
※参考資料(1)~(3)

所得の種類

 所得の種類は全部で10種類あります。給与所得、雑所得、配当所得、一時所得、事業所得、不動産所得、利子所得、譲渡所得、山林所得、退職所得です。

 FX取引は雑所得その他②です。

 種類  概要 課税方式
 給与所得 俸給や給料、賃金、賞与、歳費など 総合課税
 雑所得  公的年金等 国民年金、厚生年金、公務員共済年金、恩給など
その他 ①原稿料・講演料、生命保険の年金など
②事業所得としての株式等の譲渡所得、一定の先物取引に係る所得 申告分離
③公社債の償還差益のうち、一定の割引債の償還差益など 源泉分離
 配当所得 法人から受ける剰余金の配当、公募証券投信の収益分配など
※確定申告不要制度あり
総合課税
特定目的信託の社債的受益権の収益分配など 源泉分離
 一時所得 生命保険一時金、賞金・懸賞当選金など 総合課税
保険・共済期間が5年以下の一定の一時払い養老保険や一時払い損害保険の所得など 源泉分離
 事業所得 商・工業や漁業、農業、自由職業などの自営業から生ずる所得 総合課税
事業規模で行う株式等を譲渡したことによる所得や一定の先物に係る所得 申告分離
 不動産所得 土地や建物、船舶や航空機などの貸付から生ずる所得 総合課税
 利子所得 公社債や預貯金の利子などの所得 源泉分離
日本国外にある銀行等に預けた預金の利子など 総合課税
 譲渡所得 ゴルフ会員権などを譲渡したことによる所得
土地や建物、借地権、株式等を譲渡したことによる所得
※株式等の譲渡については事業所得、雑所得となるものを除く
申告分離
 山林所得 山林(立木)を伐採して譲渡したことなど 申告分離
 退職所得 退職金、一時恩給、確定給付企業年金法及び確定拠出年金法による一時払の養老保険給付金など
※参考資料(5)P1

 次のページは、「所得税の仕組み」です。

参考資料
(1)株、投信、FXなどの投資商品、副業まで! 得する!確定申告BOOK 2010
(2)FX投資家のための賢い税金の本
(3)所得税の確定申告の手引(税務署毎年無料配布)



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