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ネット収入のある人がFX取引をした場合の確定申告について。

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FX税金の概要

  1. 取引所取引(くりっく)
  2. 店頭取引(OTC)
  3. 損益通算
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確定申告が必要か?

  1. 給与所得のある人
  2. 退職所得のある人
  3. 総合課税の雑所得
  4. 1~3以外の所得の人
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税金の基礎知識

  1. 総合・分離課税と所得
  2. 所得税の仕組み
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  4. 所得控除
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ネット収入とFXの確定申告

 ネット収入(アフィリエイトやポイント等)は、雑所得(総合課税)になります。
 確定申告が必要になるかどうかは、総合課税の雑所得で説明した通りです。

 このページでは、ネット収入の所得についてもう少し説明しますので、確定申告時の判断の参考にしてください。

ネット収入の「収入」と「所得」

 ネット収入から必要経費を引いた金額が、所得になります。

 必要経費になるものは、プロバイダー代金の一部、参考書、イーブックマニュアル、セミナー代金、セミナーへの交通費、など、ネット収入を得るためにかかった経費です。この必要経費は税務署によって認定に違いがあります。税務署に確認しておく必要があります。ちなみに領収書の類は7年間保管しておいた方が良いそうです。

 ネット収入-必要経費=ネット収入の所得(ネット所得)になります。
 この必要経費によって税金の金額が結構違ってくることもあるので、必ず必要経費は計上できるように準備しておきましょう。

ネット収入(雑所得)しか所得がない場合

 FXで取引している人は、このFX所得は申告分離課税です。
 ネット収入の雑所得とは、区別します。

ケース(1) 所得控除が余っているケース。ネット所得200万円
 所得控除233万円(基礎控除38万円+配偶者控除38万円+扶養控除116万円+生命保険控除5万円+社会保険料控除36万円)あるとします。
 ネット所得が、200万円だとすると、33万円も控除額が余ります。
 FX所得30万円あるとしましょう。
 課税される所得額は、ネット所得200万円+FX所得30万円-所得控除233万円=-3万円。
 よって、-3万円ということは、課税される所得額は0円です。

(2)FXで損失がある人

 FXでは、3年分の繰越控除ができます。
 損失だからといって確定申告しないと、翌年以降受けられるはずの繰越控除が受けられません。
 繰越控除はいらないという人は、別ですが…

 ※繰越控除についてはこちら→3年分の繰越控除

 次のページは、「」です。

参考資料
(1)先物取引に係る雑所得等の説明書(国税庁)
 http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/tebiki2008/pdf/01_14.pdf
(2)No.1521 外国為替証拠金取引(FX)の課税関係(国税庁)
 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1521.htm
(3)No.1522 先物取引に係る雑所得等の課税の特例(国税庁)
 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1522.htm
(4)FX投資家のための賢い税金の本
(5)株、投信、FXなどの投資商品、副業まで! 得する!確定申告BOOK 2010



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