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年金生活者がFX取引をした場合の確定申告について。

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確定申告が必要か?

  1. 給与所得のある人
  2. 退職所得のある人
  3. 総合課税の雑所得
  4. 1~3以外の所得の人
  5. 年金生活者
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税金の基礎知識

  1. 総合・分離課税と所得
  2. 所得税の仕組み
  3. 収入控除
  4. 所得控除
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  8. 確定申告書AとB違い

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年金生活者とFXの確定申告

 公的年金は、雑所得(総合課税)になります。
 確定申告が必要かどうかは、総合課税の雑所得で説明した通りです。

 このページでは、公的年金の所得についてもう少し説明しておきます。

公的年金の収入と所得

 年金の所得は、年金支給額(年金支払金額)から計算して求めます。
 源泉徴収集票を持っている人は、「支払金額」というところに記入してあります。
 年齢によって計算の仕方が異なります。

65歳未満の方
 年収(年金収入)  所得金額
 70万円以内  0円
 130万円未満  年収-70万円
 410万円未満  年収×75%-37万5000円
 770万円未満  年収×85%-78万5000円
 770万円以上  年収×95%-155万5000円

65歳以上の方
 年収(年金収入)  所得金額
 120万円以内  0円
 330万円未満  年収-120万円
 410万円未満  年収×75%-37万5000円
 770万円未満  年収×85%-78万5000円
 770万円以上  年収×95%-155万5000円

 ※以下の方は課税されません。
   ・増加恩給(併給される普通恩給を含む)
   ・死亡した方の勤務に基づいて支給される遺族年金
   ・条例に定められた心身障害者扶養共済制度により受ける給付金
 など。

 年金にも税金がかかってくるのです。
 65歳以上になると、120万円は最低控除されます。
 国民年金は、満額でも80万円弱です。
 よって国民年金のみの方は、課税されないことになります。

ケース(1) 65歳以上で年金500万円。FXで必要経費を引いた所得50万円。
 年金所得を計算しますと、500万円×85%-78万5000円=346万5000円。
 346万円5000円が雑所得として総合課税、FXの50万円が申告分離課税として確定申告が必要です。

(2)FXで損失がある人

 FXでは、3年分の繰越控除ができます。
 損失だからといって確定申告しないと、翌年以降受けられるはずの繰越控除が受けられません。
 繰越控除はいらないという人は、別ですが…

 ※繰越控除についてはこちら→3年分の繰越控除

 次のページは、「ネット収入のある人」です。

参考資料
(1)先物取引に係る雑所得等の説明書(国税庁)
 http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/tebiki2008/pdf/01_14.pdf
(2)No.1521 外国為替証拠金取引(FX)の課税関係(国税庁)
 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1521.htm
(3)No.1522 先物取引に係る雑所得等の課税の特例(国税庁)
 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1522.htm
(4)FX投資家のための賢い税金の本
(5)株、投信、FXなどの投資商品、副業まで! 得する!確定申告BOOK 2010



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